電商征稅:新經(jīng)濟(jì)如何兼顧效益和公平

“電商是否應(yīng)全面征稅”近年來屢次成為熱門話題。隨著網(wǎng)購規(guī)模的高速增長，一邊是全面征稅以求公平的提議，一邊是促進(jìn)就業(yè)、暫緩“一刀切”的呼聲，“電商第一大國”應(yīng)如何解決這一難題？
　　
　　征還是不征
　　
　　去年全國“兩會”期間，蘇寧董事長張近東提出“網(wǎng)店也要征稅”的建議。全國人大代表、步步高集團(tuán)董事長王填也遞交多份議案、建議，呼吁規(guī)范電子商業(yè)繳稅，稱“否則對實(shí)體零售不公平”。
　　
　　王填稱，按照年成交額超過1萬億元來算，在阿里巴巴平臺上經(jīng)營的網(wǎng)店，一年漏稅達(dá)350億元。淘寶網(wǎng)隨即通過官方微博質(zhì)疑，“漏稅數(shù)據(jù)從何而來？”
　　
　　據(jù)了解，目前我國的電子商務(wù)領(lǐng)域主要是B2B（企業(yè)對企業(yè)）、B2C（企業(yè)對個人買家）、C2C（發(fā)生在個體賣家和買家之間的交易）三種形式。根據(jù)現(xiàn)行稅收體系，尚未繳稅的主要是C2C模式的網(wǎng)上店鋪，例如淘寶網(wǎng)店，而天貓、京東、當(dāng)當(dāng)網(wǎng)等B2C平臺上的商家基本都已在納稅。
　　
　　阿里巴巴方面提供給記者的數(shù)據(jù)顯示，淘寶94％以上賣家店鋪年?duì)I業(yè)額在24萬元人民幣以下，是淘寶的主體市場，根據(jù)現(xiàn)行稅法不在征稅范圍內(nèi)；其余的6％淘寶賣家，很多人已在線下交稅。至于天貓，平臺上開店的是企業(yè)，已經(jīng)在交稅。
　　
　　此后幾個月間，國家相關(guān)部門的頻繁舉動和表態(tài)，也讓不少中小網(wǎng)店經(jīng)營者“心驚膽戰(zhàn)”。“兩會”結(jié)束不久，國家稅務(wù)總局開始實(shí)行《網(wǎng)絡(luò)發(fā)票管理辦法》，被視為是為征稅做準(zhǔn)備。隨后，對于如何規(guī)范電商市場交易及市場秩序，國家工商總局舉行了座談會。
　　
　　就在各界熱議之時，作為“電商鼻祖”的美國，國會參議院通過了一項(xiàng)名為《市場公平法案》的議案，美國州政府將因此獲得一項(xiàng)權(quán)力，對銷售額高于100萬美元的網(wǎng)絡(luò)零售商征收銷售稅。如果該法案最終在眾議院通過，則意味著美國電商將全面征稅。
　　
　　之后，商務(wù)部新聞發(fā)言人在一次新聞發(fā)布會上表示，依法納稅是每個公民和企業(yè)的義務(wù)，稅法對傳統(tǒng)企業(yè)和電子商務(wù)企業(yè)是統(tǒng)一適用的。商務(wù)部正在積極推動《網(wǎng)絡(luò)零售管理?xiàng)l例》出臺，目前仍在前期調(diào)研，尚無具體的出臺時間表。
　　
　　3億用戶、千萬賣家市場如何權(quán)衡
　　
　　中國電子商務(wù)研究中心最新的監(jiān)測數(shù)據(jù)顯示，2013年中國網(wǎng)絡(luò)零售市場交易規(guī)模達(dá)1．8萬億元，同比增長約42％。根據(jù)CNNIC發(fā)布的最新報告，中國網(wǎng)絡(luò)購物用戶規(guī)模目前已達(dá)到3億。
　　
　　通過對網(wǎng)店采訪發(fā)現(xiàn)，不少賣家認(rèn)為，依法納稅是公民和企業(yè)的義務(wù)，但網(wǎng)店全面征稅時機(jī)未到，尤其是年銷售額數(shù)百萬元、雇員百人以內(nèi)的“小微型”網(wǎng)店，以及更小型的“夫妻店”、“大學(xué)生創(chuàng)業(yè)店”，已經(jīng)在解決就業(yè)難題，建議像扶持實(shí)體經(jīng)濟(jì)、小微企業(yè)一樣扶持。
　　
　　根據(jù)阿里巴巴方面向記者提供的數(shù)據(jù)，目前阿里巴巴零售平臺上約有700萬戶網(wǎng)商，其中小微網(wǎng)商占大多數(shù)：淘寶網(wǎng)賣家僅自己1人的占58％，5人以下占97％；天貓賣家雇員3-20人的占81％。
　　
　　一些網(wǎng)店從業(yè)者認(rèn)為，對于想做大、想走品牌化經(jīng)營道路的網(wǎng)店，企業(yè)本身會選擇納稅的規(guī)范體制。
　　
　　對于暫緩全面征稅是否有礙公平，網(wǎng)購品牌“千姿百袋”的負(fù)責(zé)人嚴(yán)龍智認(rèn)為，線下很多批發(fā)市場不開發(fā)票往往也就不用交稅，線下是比較難把控的。相對而言，互聯(lián)網(wǎng)讓交易情況一清二楚，“如果線上線下同樣的稅制，線上全網(wǎng)打盡而線下總有漏網(wǎng)之魚，是不是同樣也不公平？”
　　
　　而對于網(wǎng)購群體而言，消費(fèi)者最集中的擔(dān)憂在于“征稅推高商品售價，成本還是由顧客買單”。也有買家表示，如果能差異化征稅和加強(qiáng)監(jiān)管，多管齊下，對于保障網(wǎng)購權(quán)益也是好事。
　　
　　專家稱全面征稅條件未成熟
　　
　　不少受訪專家表示，目前很多網(wǎng)店連營業(yè)執(zhí)照都沒有，全面征稅條件尚不成熟，但長遠(yuǎn)來看，按照網(wǎng)店規(guī)模等指標(biāo)分層征稅、加強(qiáng)電商行業(yè)監(jiān)管是大勢所趨。
　　
　　中國電子商務(wù)研究中心分析師莫岱青表示，電商征稅已經(jīng)討論了很久，但實(shí)際操作起來很難，首先是電商企業(yè)的規(guī)模和收益并不一樣，國家在制定征稅的相關(guān)細(xì)則時不能一刀切；其次，征稅會導(dǎo)致電商企業(yè)經(jīng)營成本上升，產(chǎn)品價格上漲，最終由消費(fèi)者買單，在實(shí)際操作中也會有很多阻力。
　　
　　“參照國際做法，作為電子商務(wù)發(fā)展鼻祖的美國，是否對網(wǎng)店全面征稅目前也仍在討論中，目前我國全面征稅的時機(jī)并不成熟。”莫岱青說。
　　
　　中國社科院信息化研究中心主任汪向東認(rèn)為，近年來中國的電子商務(wù)盡管逆勢增長，但截至目前，并未改變它仍處于發(fā)展初期階段的事實(shí)。電商征稅，提前研究并無不可，若要近期推出，就未免操之過急了，結(jié)果很可能是竭澤而漁。
　　
　　一些規(guī)模較大、已在繳稅的電商負(fù)責(zé)人認(rèn)為，如果全面征稅，小微網(wǎng)店賣家必然受到?jīng)_擊。“建議根據(jù)不同的賣家規(guī)模進(jìn)行分級，如果要全面征稅，政府也應(yīng)該計(jì)劃如何有針對性地扶持部分小賣家。”女裝品牌“韓都衣舍”公關(guān)總監(jiān)陳新說。據(jù)新華社
　　
　　國外網(wǎng)店繳稅情況
　　
　　美國：虛擬商品不征稅
　　
　　美國在1998年通過了《互聯(lián)網(wǎng)免稅法案》。該法案規(guī)定，虛擬商品不應(yīng)該被征稅，但一般商品都需按照實(shí)體經(jīng)營標(biāo)準(zhǔn)納稅。不過美國高等法院做出判定，凡是公司實(shí)體不在某個州的，消費(fèi)者通過網(wǎng)上訂購發(fā)生買賣，則該州不得對這家公司征收消費(fèi)稅。
　　
　　澳洲：按產(chǎn)品價格定稅
　　
　　在澳大利亞開網(wǎng)店，收費(fèi)收稅是不可避免的。個人開網(wǎng)店，需要向網(wǎng)絡(luò)平臺繳納登錄費(fèi)、交易服務(wù)費(fèi)等。賣家在網(wǎng)店里每放一個新產(chǎn)品，就要交一筆費(fèi)用，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)依產(chǎn)品的價格而定。成交后，還要交成交價格2%-5%的交易服務(wù)費(fèi)。使用第三方支付系統(tǒng)時，也需要交手續(xù)費(fèi)。小本經(jīng)營的個人網(wǎng)店通常不需要報稅，除非交易額超過1000澳元。
　　
　　英國：與實(shí)體經(jīng)營一致
　　
　　2002年8月，英國《電子商務(wù)法》正式生效，明確規(guī)定所有在線銷售商品都需繳納增值稅，稅率與實(shí)體經(jīng)營一致，實(shí)行“無差別”征收，分為三等，標(biāo)準(zhǔn)稅率（17.5%）、優(yōu)惠稅率（5%）和零稅率（0%）。根據(jù)所售商品種類和銷售地不同，實(shí)行不同稅率標(biāo)準(zhǔn)。年銷售額超過5.8萬英鎊，則必須到稅務(wù)部門進(jìn)行增值稅登記。若未超過，則不作硬性要求。